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濟南代理記賬公司提醒!2月工資個稅申報,必須這樣執行!
發表日期: 2019-3-3 22:20:02      瀏覽:313次

2019年3月份申報期即將來臨,扣繳單位將按照個人所得稅綜合所得累計預扣法,合并納稅人本年度累計綜合所得(主要是工薪所得)收入計算當月應預扣稅額。那么怎么才能把預扣稅款算好呢?且聽我慢慢道來:

某公司于2月初發放工資,假設某員工1月份工資薪金收入為15000元,2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項住房租金專項附加扣除,每月定額扣除1500元,在不考慮三險一金等專項扣除和其他扣除因素下,該員工1月份和2月份工資應預扣的個人所得稅計算過程如下:

一、1月份工資應預扣預繳稅額為:

(15000-5000-1500)×3%=255元

二、1-2月份累計工資應預繳稅額為:

(15000+20000-5000×2-1500×2)×3%=660元

三、扣除1月份工資應預扣的稅款,2月份工資還應預扣的稅額為:

660元-255元=405元



在公司已經辦理1月份工資的預扣繳申報前提下,2月份工資的扣繳申報操作步驟如下:

第一步

歷史數據備份

為確保數據安全和防止后續的誤操作,在辦理2月個稅預扣繳申報之前,請先對客戶端的全部數據進行備份。

第二步

新增人員信息采集

將客戶端首頁的稅款所屬月份切換為2019年2月份,通過人員信息采集功能為2019年2月份新入職的員工進行人員信息登記及報驗。

第三步

專項附加扣除信息采集

在客戶端首頁的稅款所屬月份已經切換為2019年2月份的前提下,進行專項附加扣除信息的采集及報送驗證。

對于員工已經通過個人所得稅APP、WEB等網絡辦稅端填報專項附加扣除的信息,扣繳單位既可以在專項附加扣除信息采集功能中點擊“下載更新”,也可以通過系統設置-申報管理-專項附加扣除下載功能來下載最新的專項附加扣除信息。

對于員工人數較多的單位,優先推薦使用系統設置-申報管理-專項附加扣除下載功能來下載最新的專項附加扣除信息。

一、專項附加扣除信息采集功能界面

二、系統設置-申報管理-專項附加扣除下載功能界面

第四步

設置綜合所得預扣預繳累計算稅方式

在客戶端首頁的稅款所屬月份已經切換為2019年2月份的前提下, 在系統設置界面,點擊“申報管理”—“綜合所得算稅”,選擇“在線算稅”。(如果經辦人在“申報管理”看到的是“累計所得數據來源”而不是“在線算稅”,說明本地扣繳軟件不是最新版本,需要升級客戶端。)

扣繳單位在本地數據量較大或網絡不暢且上期申報已成功辦理的前提下,可以選擇設置使用離線算稅功能進行稅款計算。

第五步

導入2月份工資薪金收入數據

在“綜合所得申報”模塊,選擇“正常工資薪金所得”,點擊“填寫”后,可以直接手動添加,也可以通過模板導入2月份工資薪金收入數據,接著,點擊“預填專項附加扣除”。

第六步

計算2月份稅款

點擊“綜合所得申報”—“稅款計算 ”, 2月份稅款就會計算出來?梢渣c擊“導出”,將計算結果以Excel表格形式保存在本地使用。

如圖所示,紅框中標記的“應納稅額”為2019年1-2月的累計應納稅額,由于1月份已預繳了部分稅款,所以紅框中標記的“應補退稅額”即2月份發放工資時應代扣的稅款。

扣繳單位可以導出EXCEL表對計算的稅款進行確認。如果發現此前步驟中有數據錯誤,且無法直接修改錯誤數據的,可以利用系統數據恢復功能,將上述對應錯誤步驟前的備份數據恢復回來,重新錄入正確的數據。

稅款確認無誤且相應的附表也補充完整后,2月工資的申報表就算大功告成,扣繳單位可以提交申報。

為了避免申報時出現差錯,別忘了,提交申報的前后,請您記得再次使用系統設置中的備份功能,備份好扣繳客戶端數據。! 

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