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工資不到5000要不要填個稅?郾?濟南永碩代理記賬公司回復228個個稅抵扣問題,全都明確了!
發表日期: 2019-3-17 22:08:55      瀏覽:399次

工資不到5000要不要填個稅?郾?稅總回復228個個稅抵扣問題,全都明確了!

今年1月1日起正式實施的新個人所得稅法備受大家關注,新稅制首次增設6項專項附加扣除項目,讓老百姓切身感受到了稅務的惠民政策。但是還有很多人不了解個稅以及個稅app,今天總結228個問題,統一回復大家!

工資不到5千元無需專項扣除

個稅專項分析圖

明確告訴各位:

如果你的每月工資薪金收入扣除三險一金后的金額未達減除費用標準(5000元/月),無需繳納個人所得稅的,可無需填報專項附加扣除信息。

對于工薪階層上班族來講,在每月工資發放環節,同一個人最多可以享受到4項專項附加扣除。

1.子女教育支出;

2.繼續教育支出;

3.住房貸款利息支出或者住房租金支出二選一;

4.贍養老人支出。

對于大病醫療支出只能在次年匯算清繳時享受扣除。

個稅扣繳客常見80問

稅總統一回復!

以下內容為國家稅務總局辦公廳在1月10日和1月11日,針對“自然人稅收管理系統”,做的權威答疑內容,分為客戶端和遠程端(APP、WEB)兩部分。

一、個稅扣繳客戶端常見50問

1、自然人稅收管理系統扣繳客戶端在哪可以下載安裝?

通過所在省稅務局官網下載。

2、扣繳客戶端如何進行注冊?

共五步:

(1)錄入單位信息;

(2)獲取辦稅信息;

(3)備案辦稅人員信息;

(4)設置登錄密碼;

(5)設置數據自動備份。

3、在扣繳客戶端導入專項附加扣除信息提示導入成功15個,但是扣除界面只有13條信息。

可在其他專項附加扣除頁面查看剩余信息。

4、扣繳客戶端采集完專項附加扣除信息后,再導入工資薪金數據,沒有自動生成專項附加扣除金額。

點擊【預填專項附加扣除】,系統自動算出可扣金額。

5、單位發2019年1月的工資,怎么在軟件里面按新稅制計算出應繳納多少稅款?

(1)采集員工?坌畔⒑,導入當月收入正常工資薪金表,并點擊【預填專項附加扣除】按鈕,扣繳客戶端會根據已有的專項附加扣除信息自動進行預填;

(2)點擊【稅款計算】步驟,系統會自動計算當月應納稅額,最后導出計算結果即可。

6、單位員工如果在2019年1月份沒有采集專項附加扣除項目,3月份才開始采集,會存在多繳稅的情況嗎?

在專項附加扣除采集前可能會多預繳稅款,可在次年3-6月進行個人年度匯算清繳申報時多退少補。

7、扣繳客戶端軟件,導入員工提交上來的專項附加扣除電子表格時,無法選擇到具體的電子表格?

只能通過文件夾批量導入。

8、若納稅人選擇由扣繳義務人方式扣除個人的專項附加扣除信息,是否需要每月都向扣繳義務人提交專項附加扣除電子表格?

提供一次即可,無需按月提供。

9、2019年新個人所得稅法全面實施后,原來正在使用的扣繳客戶端怎么升級?需要卸載嗎?

(1)直接打開運行后就可以自動升級。若升級失敗,建議先備份數據,然后安裝新版扣繳客戶端軟件。

(2)安裝好后,在“2018年”版本模式下恢復原備份數據,再切換到“2019年”版本模式下。

(3)系統會把當前正常狀態的人員信息全部遷移到新界面里面,無需重新導入人員信息。

10、扣繳客戶端軟件升級后,怎么查詢所屬2018年及以前的申報數據?如果涉及補報所屬2018年及以前年度稅款的,該怎么操作?

(1)扣繳客戶端升級后有兩種版本模式:“2018年”和“2019年”。

(2)“2018年”的版本模式可用于查詢歷史數據,以及進行稅款所屬期2018年及以前的申報(含更正申報)。

(3)“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報(含更正申報)。

11、扣繳義務人應該通過哪個功能菜單來采集專項附加扣除信息?

進入“2019年”版本模式,通過【專項附加扣除信息采集】菜單,選擇單個“添加”或者“導入”方式采集。

12、扣繳客戶端批量導入專項附加扣除信息后,提示部分導入成功。未導入的信息該如何處理呢?

導入失敗,系統會在導入文件夾里生成一張導入失敗的錯誤信息表。請查看具體錯誤原因,修改完善好對應內容后重新導入即可。

13、專項附加扣除信息表導入時提示“個人信息在系統中不存在,無法導入”。怎么辦?

先在扣繳客戶端中導入或錄入相關人員信息,并進行人員信息報送。

14、扣繳客戶端中,身份驗證狀態有哪些?有什么含義?

(1)【待驗證】:表示人員信息初次添加或修改時的默認狀態;

(2)【驗證中】:表示尚未獲取到公安機關的居民身份登記信息,系統會自動獲取到驗證結果,無需再進行另外的操作;

(3)【驗證通過】:表示采集的人員信息與公安系統的信息是一致的;

(4)【驗證失敗】:表示該自然人身份信息與公安機關的居民身份登記信息不一致,可以核實后將信息修改正確,如果確認無問題的,可暫時忽略該驗證結果,正常進行申報;

(5)【暫不驗證】:表示該自然人身份證件類型為非居民身份證(如來華工作許可證、外國護照等),目前尚無法進行驗證,可以忽略該結果,正常進行后續操作。

15、扣繳客戶端中,對已有申報記錄的人員信息如何刪除?

(1)已經在扣繳客戶端中申報過的人員,不能刪除。

(2)可在“人員信息采集”中將“人員狀態”修改為“非正!。

16、扣繳客戶端中,如何隱藏非正常狀態人員?

點擊【人員信息采集】→【更多操作】→【隱藏非正常人員】,即可隱藏全部非正常人員。

17、扣繳客戶端中,如何顯示隱藏的非正常人員?

點擊【人員信息采集】→【更多操作】→【顯示非正常人員】,即可顯示全部非正常人員。

18、扣繳客戶端中,對人員狀態被修改為非正常的人員,是否需要報送人員信息?

人員信息發生修改,都需點擊【報送】按鈕將相關信息報送給稅務機關。

19、員工沒能及時將專項附加扣除信息提交給扣繳義務人,可不可以下個月補報?

可在以后月份補報,由扣繳義務人在當年剩余月份發放工資時補扣。

20、如果員工一年內都沒將專項附加扣除信息提交給扣繳義務人怎么辦?

員工可在次年3月1日至6月30日內,在匯算清繳申報時辦理扣除。

21、對選擇由扣繳義務人申報專項附加扣除的納稅人,若專項附加扣除信息發生變化,應如何處理?

(1)納稅人可通過“個人所得稅”APP、“自然人辦稅服務平臺”網頁自行更新,通知扣繳義務人在扣繳客戶端中下載最新的專項附加扣除信息

(2)納稅人填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》提交給扣繳義務人,扣繳義務人在扣繳客戶端中點擊【修改】,更新填報信息。

22、一個月同時租住兩處住房或者年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況,該如何處理?

(1)一個月同時租住兩處住房的,只能填寫一處。

(2)年度中間月份更換租賃住房的,不能填寫兩處租賃日期有交叉的住房租金信息。

(3)若有重疊租賃月份的,則將上次已填報的住房租金的有效期止提前終止,或者新增住房租金信息租賃期起必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。

23、扣繳客戶端中,人員的聯系方式如何批量修改?

(1)點擊扣繳客戶端上方【代扣代繳】,進入“代繳代繳”模塊;

(2)點擊軟件左側【人員信息采集】→【導出】→【全部人員】;

(3)在導出的EXCEL人員信息表中對“聯系電話”列進行補充或修改;

(4)修改保存成功后,導入扣繳客戶端。

24、扣繳客戶端登錄界面的登錄密碼忘記了,該如何處理?

點擊扣繳客戶端登錄界面的【忘記密碼】,驗證通過后,可進行“重置密碼”。

25、扣繳客戶端中,如何操作人員信息的批量修改非正常?

(1)打開扣繳客戶端中“人員信息采集”,選中所有人員,點擊【更多操作】→【批量修改】,【待修改屬性】選擇【人員狀態】,人員狀態選擇【非正!,點擊【修改】即可;

(2)在扣繳客戶端標準人員信息模板中輸入本月在職員工的信息,點擊【人員信息采集】→【導入】→【導入文件】,將做好的模板重新導入即可。

26、扣繳客戶端中,人員信息采集為什么新增【報送】功能?

和公安部進行比對,增加員工真實性校驗。如果人員狀態為“非正!保措x退人員),無需進行報送。

27、扣繳客戶端中,點擊【申報表報送】提示:以下【x】位人員未完成報送登記,請及時完成報送并獲取反饋:姓名:【xx】 證照號碼: 【xxx】,該如何處理?

點擊左側【人員信息采集】,將提示中的人員勾選上點擊【報送】,再點擊【獲取反饋】獲取身份驗證結果,身份驗證通過后就可以正常申報。

28、如何在扣繳客戶端中下載人員信息導入模板?

點擊扣繳客戶端中【人員信息采集】→【導入】→【模板下載】,選擇需要保存的路徑,點擊保存即可。

29、扣繳客戶端中,人員信息如何導出?

在“人員信息采集”模塊,點擊【展開查詢條件】,輸入查詢條件后,勾選需要導出的人員信息,點擊【導出】即可。

30、扣繳客戶端中,人員信息如何打印出來?

在“人員信息采集”模塊,點擊【展開查詢條件】,輸入查詢條件后,勾選需要導出的人員信息,點擊【導出】保存后,即可選擇人員信息進行打印。

31、扣繳客戶端中,人員信息顯示的順序與導入電子表格文件中不一致,該如何處理?

(1)情況一:在“人員信息采集”中采集了工號信息,點擊【工號】列中出現的三角圖標,即可按工號進行排序;

(2)情況二:在“人員信息采集”中沒有采集工號信息,可以點擊【姓名】列或其他列進行排序,也可以采集工號信息后再進行排序。

32、納稅人在公安系統中改姓名了,扣繳客戶端如何修改?

(1)身份驗證狀態如果顯示“待驗證”“驗證中”或“驗證不通過”的情況,可直接在人員信息采集模塊中進行修改。

(2)如果顯示“驗證通過”的情況,則納稅人需持有效身份證件前往稅務大廳進行自然人關鍵信息變更,更正后通知扣繳義務人在扣繳客戶端進行特殊情形處理,下載更新信息。

33、扣繳客戶端中,證件號碼錄入錯誤如何修改?

(1)對于未申報過的人員,在“人員信息采集”中修改更正證件號碼信息,點擊【保存】即可。

(2)對于已申報過的人員,在“人員信息采集”中將“人員狀態”修改為“非正!,點擊【保存】。隨后重新錄入正確的人員信息后,再申報當月數據。申報成功后需攜帶有效身份證件至辦稅服務廳辦理自然人多證同用并檔管理。

34、扣繳客戶端中,非正常人員如何修改為正常?

在“人員信息采集”模塊,勾選非正常狀態的人員信息,雙擊打開頁面后將右上方的“非正!睜顟B改選為“正!睜顟B,點擊【保存】即可。

35、扣繳客戶端中,在人員信息采集界面點擊【獲取反饋】按鈕后,需要多長時間才能獲取反饋成功?

身份驗證具有延時性,但不影響下一步申報操作。只要報送狀態為“報送成功”,均可正常申報。

36、扣繳客戶端中,在人員信息采集界面添加并錄入完境內或境外人員信息后,點擊【保存】按鈕時,為什么系統沒有反應?

(1)請注意檢查帶星(*)號的必填項是否已正確錄入。

(2)注意檢查界面上是否存在標注成紅框的項目,若存在則將標注紅框的項目填寫正確后再點擊【保存】。

37、扣繳客戶端中,人員信息采集時錯將姓名錄成了繁體字,報送狀態顯示“報送成功”且身份證驗證狀態顯示“驗證成功”,但身份證上是簡體字,這種情況應如何修改?

無需修改,后臺可實現簡繁體自動轉換。

38、重裝扣繳客戶端后,人員信息采集信息為空,應如何處理?

(1)情況一:若扣繳客戶端重裝前備份了數據,可進行數據恢復操作。

(2)情況二:若系統重裝前沒有備份過數據,可通過人員信息采集界面的【添加】按鈕或【導入】功能采集人員信息。

39、扣繳客戶端中,人員信息采集時提示“15位身份證不允許保存,請升級為18位身份證”。該如何處理?

將納稅人身份證號為15位的需升為18位后方可正常申報。

40、扣繳客戶端中,在人員信息導入時提示:已有申報記錄,由境內人員證件類型、證件號碼、姓名確定唯一的納稅人識別號。該如何處理?

出現該提示有兩種情況:

(1)扣繳客戶端和正導入的文件中都有所提示的證件號碼,但是這個證件號碼在扣繳客戶端和正導入的文件中對應的姓名不一樣。在人員信息中檢查一下,如果姓名不正確,可以直接在扣繳客戶端中修改;

(2)正導入的文件中有重復的證件號碼,去掉重復人員后再次導入即可。

41、如何修改扣繳客戶端的申報密碼?

點擊扣繳客戶端軟件左側菜單【系統設置】→【申報管理】→【申報安全設置】→輸入“原申報密碼”→再輸入“新申報密碼”和“確認新申報密碼”,即可完成申報密碼的修改。

42、扣繳客戶端如何更新辦稅信息?

點擊扣繳客戶端軟件左側【系統設置】→【申報管理】→【辦稅信息更新】→【下載】按鈕,提示信息獲取成功即可。

43、扣繳客戶端中,導入模板時提示:如下系統必導項尚未關聯您選擇文件的表格列。請問如何處理?

先下載標準模板,將剛才導入的表格中的信息復制到標準模板對應列中,再重新導入即可。下載模板時建議重命名,避免覆蓋原來的文件。

44、扣繳客戶端中,發送申報表時提示:姓名中間不允許有空格,請修改。請問如何處理?

點擊軟件左側【人員信息采集】,找到提示中的報錯人員并雙擊,修改姓名后報送,然后點擊申報表報送即可。

45、扣繳客戶端中,稅延養老保險附表中的年度保費該如何填寫?

據實填寫《個人稅收遞延型商業養老保險扣除憑證》載明的年度保費金額即可。

46、扣繳客戶端中,稅延養老保險附表中的月度保費如何填寫?

填寫《個人稅收遞延型商業養老保險扣除憑證》載明的月度保費金額,一次性繳費的保單填寫月平均保費金額。

47、納稅人通過電子模版方式報送給扣繳義務人的《個人所得稅專項附加扣除信息表》,扣繳義務人是否需要打印下來讓納稅人簽字?

需要打印簽字。

48、扣繳客戶端中,專項附加扣除信息導入模版是什么格式的Excel表?單位采集的電子表格格式不一致,該如何處理?

(1)支持xls和xlsx兩種,xls格式導入效率更高。

(2)格式不一致,需用辦公軟件打開該表另存為以上兩種格式,再進行導入。

49、扣繳客戶端“人員信息采集”的“境外人員”中,錄入證照號碼時系統提示“港澳居民來往內地通行證的號碼只能是9位數字和字母混合”,但該人員的通行證號碼為10位數,無法保存。

第10-11位為換證次數無需錄入,如H0139133901,錄入證照號碼時只需錄入H01391339即可。

50、扣繳單位使用的扣繳客戶端登錄后顯示“2018年”和“2019年”兩個藍色按鈕,有何不同?

(1)“2018年”的版本模式可用于查詢2018年及之前的數據,以及進行稅款所屬期2018年及以前的申報(含更正申報)。

(2)“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報(含更正申報)。

(3)可通過系統右上角的“版本切換”按鈕,切換到另一版本模式下操作。

(4)新個人所得稅法中的專項附加扣除報送等功能在“2019年”版本模式中。

二、個稅扣繳遠程端(APP、WEB) 常見30

1、自然人APP端自動出現任職受雇單位,而自己又完全不知情,存在信息冒用嫌疑,該怎么辦?

(1)如果是曾經任職的單位,可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點開該公司,然后在右上角點擊“申訴”,選擇“曾經任職”方式。稅務機關會將信息反饋給該公司,由該公司在扣繳客戶端軟件中把人員信息修改成離職狀態即可。

(2)如果是您從未任職的單位冒用的,您可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點開該公司,然后在右上角點擊“申訴”,選擇“從未任職”方式,把情況反饋給該公司的主管稅務機關,由稅務機關展開調查。

2、納稅人在APP/WEB端采集好專項附加扣除信息并指定扣繳義務人后,扣繳義務人那邊下載不了納稅人的專項附加扣除信息。

遠程端(APP/WEB端)采集完畢后,扣繳客戶端需要過三天才能下載到該納稅人的專項附加扣除信息。

3、“個人所得稅”APP為什么要實名注冊?

(1)為了驗證綁定的賬戶是否屬于本人;

(2)對納稅人信息的真實性進行驗證審核;

(3)保障納稅人的合法權益和涉稅數據安全;

(4)建立完善可靠的互聯網信用基礎。

4、居民個人有哪些渠道可以填報專項附加扣除信息?

(1)自行在“個人所得稅”APP填報;

(2)自行在自然人辦稅服務平臺網頁報送;

(3)自行到辦稅服務廳報送給稅務機關;

(4)提交給扣繳單位在自然人稅收管理系統扣繳客戶端軟件或到辦稅服務廳報送。

5、“個人所得稅”APP和“自然人辦稅服務平臺”注冊用戶最后一步提示“登錄名被占用”,請問怎么處理?

換其他登錄名,直至提交保存成功即可。

6、“個人所得稅”APP從哪里下載?

(1)對于安卓手機系統:

①登錄所在省稅務局掃碼下載;

②通過應用商城,搜索“個人所得稅”下載。

(2)對于蘋果手機系統:

在蘋果應用商場App Store搜索“個人所得稅”下載APP應用。

7、“個人所得稅”APP的注冊方式有哪些?

(1)人臉識別注冊:僅適用于居民身份證注冊

(2)注冊碼認證注冊:需到辦稅服務廳領注冊碼,適用于所有證件類型注冊

8、什么是注冊碼?怎么獲?

(1)注冊碼是指自然人為了開通自然人辦稅服務平臺用戶賬號進行辦稅的一種認證方式。

(2)需攜帶本人有效身份證原件去就近的辦稅服務大廳申請獲取注冊碼。

9、“個人所得稅”APP登錄賬號有哪些?

有三種,分別為:登錄名、手機號碼、證件號碼(外國護照除外)。

10、“個人所得稅”APP如何通過人臉識別認證注冊?

(1)打開“個人所得稅”APP;

(2)點擊【注冊】,選擇人臉識別認證注冊,如實填寫身份相關信息,點擊“開始人臉識別”按鈕后進行拍攝,與后臺公安接口比對成功后會跳轉到登錄設置界面;

(3)設置自己的登錄名、密碼、手機號(需短信校驗)完成注冊。

11、“個人所得稅”APP如何通過注冊碼注冊?

(1)自然人須先到就近的辦稅服務廳申請獲取注冊碼;

(2)打開“個人所得稅”APP,點擊【注冊】,選擇注冊碼認證注冊方式,如實填寫身份信息;

(3)設置自己的登錄名、密碼、手機號(短信校驗)完成注冊。

12、假如更換了手機號碼,如何修改手機號?

可通過【個人中心】-【安全中心】-【修改手機號碼】修改已綁定的手機號碼。

13、如何修改“個人所得稅”APP的登錄密碼?

通過【個人中心】-【安全中心】-【修改密碼】,在該界面進行修改操作。

14、忘記“個人所得稅”APP登錄密碼怎么辦?

點擊【找回密碼】重新設置密碼。

15、“個人所得稅”APP登錄密碼輸錯多次后賬號被凍結了怎么辦?

(1)密碼輸錯超5次會鎖定,24小時后自動解鎖;

(2)也可通過首頁【忘記密碼】功能解鎖賬號。

16、個人信息需要填寫哪些信息項?需要全部填寫完整嗎?

(1)用戶基礎信息:系統自動帶出,使用居民身份證外的其他證照號碼注冊,需要填寫出生年月、性別。

(2)戶籍所在地/現居住地址:需選擇省市地區,鄉/鎮/街道為選填項,手動填寫詳細地址(如街道、小區、樓棟、單元室等)。

(3)學歷和民族:選填項,建議完善。

(4)其他:電子郵箱和境外任職受雇國家默認無,可根據實際情況選填。

(5)稅收優惠信息:分為殘疾、烈屬、孤老三種情形,根據實際情況勾選并上傳證件的電子資料。

17、經常居住地經常變更要怎么辦?

建議實時在系統更新經常居住地地址。

18、殘疾證號忘記了不能保存怎么辦?

殘疾證號為必填項。登陸中國殘疾人聯合會官網,輸入姓名、身份證號碼,即可查詢殘疾證編號。

19、殘疾、烈屬證填寫有什么規定?

(1)殘疾證號為必填項,并上傳證件的電子圖片資料。

(2)烈屬證號可填可不填,并上傳證件的電子圖片資料。

20、銀行卡可以添加幾張?可以添加其他人員的銀行卡嗎?

不限制張數。不可添加其他人銀行卡。

21、“個人所得稅”APP的幫助中心在哪里查看?

點擊【個人中心】-【幫助】。

22、“個人所得稅”APP和自然人辦稅服務平臺網頁的數據會同步嗎?

兩個系統的數據是一致的。

23、“個人所得稅”APP卸載后,數據還在嗎?

卸載手機APP后,手機上的數據會清除,但稅務機關服務器上的數據依然都會保留。

24、如何查看“個人所得稅”APP版本,如何升級?

點擊“個人所得稅”APP【個人中心】-【關于】查看版本號,APP是自動升級的。

25、自然人辦稅服務平臺網頁如何切換賬號?

登錄自然人辦稅服務平臺網頁后,點擊右上角頭像,選擇【退出登錄】即可切換其他賬號進行登錄操作。

26、“個人所得稅”APP登錄不進去怎么辦?

一般來說,個稅APP進不去是因為網絡連接異;蛩B接的服務器正在停機維護。

27、法人和財務負責人在“個人所得稅”APP或自然人辦稅服務平臺網頁是否可以解除授權?

如果從原公司離職了,需要去金三稅務登記變更功能里面去變更法人或者財務負責人。

28、如果在“個人所得稅”APP的任職受雇信息中發現自己當前任職的單位并不在列表中,該如何處理?

聯系當前的任職受雇單位財務人員通過扣繳客戶端處理。

29、手機打開“個人所得稅”APP后提示“未連接到網絡或未獲取網絡權限,請檢查”,但手機網絡正常,能打開網頁,該如何解決?

(1)請檢查您手機設置中是否對“個人所得稅”APP進行了網絡限制。

(2)如果確認網絡設置沒有問題,可能是網絡不穩定所致,請切換到WIFI網絡環境或稍等片刻再次嘗試。

(3)可以在“個人所得稅”APP的個人中心中,將“工作地或常住地”臨時切換到其他省市,等業務辦理完成后再切回到實際工作地或常住地。

30、是否個人通過“個人所得稅”APP填報專項附加扣除信息就不用再報給扣繳單位?

若填報時指定由某扣繳單位申報的,無需再向扣繳單位另行填報。

國家稅務總局

在線訪談34問

以下內容是國家稅務總局在1月9日的在線訪談(第二期)內容,稅臺網進行了去重、精簡。

1、我們夫妻有2個孩子,一個在上私立幼兒園,一個已經讀國際小學了,我可以享受享受子女教育扣除?

可以享受,兩個孩子可以享受2000元/月的扣除。

提醒:無論子女上的是公立學校還是私立學校,是境外學校還是境內學校,父母都可以享受扣除。

2、我從稅務機關的宣傳報道中了解到,專項附加扣除政策已經開始實施了,如果我想享受,應該怎么去辦理?

(1)除大病醫療,由單位按月發放工資預扣稅款時辦理扣除。

(2)在次年3月1日至6月30日以內,自行在年度綜合所得匯算清繳申報時辦理。

3、2019年以后發放的全年一次性獎金,如何計算繳納個人所得稅?

根據財稅〔2018〕164號,居民個人取得全年一次性獎金的,可以自行選擇計稅方式:

(1)將全年一次性獎金采取單獨計稅方式。

(2)將全年一次性獎金并入當年綜合所得。

4、為什么允許個人放棄享受全年一次性獎金政策?

對于全年綜合所得較低的低收入者而言,享受全年一次性獎金政策反而有可能稅負增加。

例如,某人每月收入3000元,年終有2萬元的年終獎金,全年收入低于6萬元,不享受全年一次性獎金政策(即將全年一次性獎金并入綜合所得征稅),則全年無需納稅,如其享受全年一次性獎金政策需要繳納600元的個人所得稅,造成稅負增加。

5、我家里有兩位上了60歲的老人需要贍養,如果要享受扣除,我要報送哪些資料?

(1)是否為獨生子女、月扣除金額。

(2)被贍養人姓名及身份證類型和號碼、以及與自己的關系。

(3)如有共同贍養人的,需填報分攤方式、共同贍養人姓名及身份證類型和號碼等信息。

6、我在實際工作中有兩個以上的任職受雇單位,我該怎么去辦理專項附加扣除?

同一個專項附加扣除項目,在一個納稅年度內,您只能選擇其中的一個單位辦理扣除。

7、同時接受多個學歷繼續教育或者取得多個專業技術人員職業資格證書,是否可以同時享受扣除?

在一個納稅年度內,一個納稅人最多享受一項學歷(學位)繼續教育支出扣除和一項職業資格繼續教育扣除,繼續教育支出最多扣除8400元/年(3600元/年+4800元/年),多個學歷(學位)繼續教育不可同時享受,多個職業資格繼續教育也不可同時享受。

8、我們夫妻給兒子在老家的省會,用貸款買了一套房子供他結婚時用,房本寫的是我們和兒子共有,可以享受住房貸款利息扣除嗎?怎么扣除?

(1)符合《暫行辦法》的相關規定,則能享受。

(2)扣除方式:經夫妻雙方約定,選擇其中一方扣除,一個納稅年度內不能變更。

9、 我是單位的財務人員,我們單位該如何獲取員工填寫的專項附加扣除信息?

(1)可以將紙質表或電子模板提交給單位的財務或者人力。

(2)可通過手機APP或互聯網WEB網頁填寫后選擇推送給扣繳單位。

10、獨生子女家庭,父母離異后再婚的,如何享受贍養老人專項附加扣除?

新組建的兩個家庭中,如果納稅人對其親生父母、繼父母中的任何一人是唯一法定贍養人,則可按照獨生子女標準享受每月2000元扣除。

11、 我填報和提交了專項附加扣除信息,但如果沒有及時享受到扣除,應該怎么辦?

可由扣繳義務人在接下來的月份代扣個人所得稅時進行調整。

12、 我在申請專項附加扣除時,為什么還要提供配偶信息?

因為個人在享受子女教育、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除時,均涉及配偶相關情況。

13、 外籍個人的住房補貼、子女教育費等津補貼,是否繼續給予免稅優惠?

(1)2019年1月1日至2021年12月31日期間,外籍個人符合居民個人條件的,可選擇享受專項附加扣除,也可選擇此前的8項補貼,但兩者不得同時享受。外籍個人一經選擇,在一個納稅年度內不得變更。

(2)自2022年1月1日起,外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優惠政策,應按規定享受專項附加扣除。

14、 我聽公司財務說今年工資要按累計預扣法算稅,您能給我介紹一下嗎,這會對我各月的稅款產生影響嗎?

對大部分只有一處工薪所得的納稅人,納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款,年終將無須再辦理匯算清繳申報;同時,即使納稅人需要補稅或者退稅,金額也相對較小,不會占用納稅人過多資金。

15、 請問自學考試能否扣除?可以的話從何時開始扣除?

只要報名后,考籍錄到教育部門的系統里就可以開始享受繼續教育每月400元的扣除,扣除期限最長不不得超過48個月。

16、 復讀可以扣嗎?只要有學籍就可以扣嗎?

對于未進入下一階段學習的復讀情形,可以由父母按子女教育進行扣除。

17、 同一學歷繼續教育,扣除時間≤48個月,這個時間從什么時候開始?接受教育還是2019年1月1日?

在中國境內接受學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月,同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。

18、19年考過的注會,2020.5月之前取得證書,請問是在2019年匯算清繳期扣還是可以選擇在2020年扣除?

應在2020年享受職業資格繼續教育3600元扣除。

19、個人所得稅專項附加扣除電子模板哪里下載?

可從各地稅務機關的門戶網站或電子稅務局網站下載,也可登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端下載。

20、我們單位員工流動性比較大,一年換幾個城市租賃住房,或者當年度一直外派并在當地租房子,如何申報住房租金專項附加扣除?

(1)如果單位為外派員工解決了住宿問題的,員工就不能享受住房租金扣除。

(2)如果外派員工自行解決租房問題,一年內多次變換工作地點的,個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新專項附加扣除相關信息,允許一年內按照更換工作地點的情況分別進行扣除?鄢龢藴,以主要工作地城市的標準進行扣除。

21、我是去年12月20日入院治療腸胃炎,今年(2019年)1月5日出院的,我這種跨年度的醫療費用,如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?

以醫療費用結算單上的結算時間為準。因此該醫療支出到2019年結束時,如果達到大病醫療扣除的“起付線”,可在2020年匯算清繳時享受扣除。

22、填報子女教育扣除時,我該怎么填寫教育終止時間?

(1)教育終止時間是指子女因就業或者其他原因不再繼續接受全日制學歷教育的時點。如果填寫了教育終止時間,從次月起,就不再繼續享受子女教育扣除。

(2)如果您的子女當前受教育階段即將畢業,但還會繼續接受全日制學歷教育,則無需填寫,否則無法正常享受扣除政策。

23、個人所得稅APP填寫完專項附加扣除信息后,選擇推送至扣繳義務人和選擇年度自行申報有什么不一樣?

(1)前者在預扣預繳期間就能享受扣除,后者在年度匯算清繳時才能享受扣除并辦理退稅。

(2)前者不包括大病醫療扣除的。大病醫療支出只能在第二年匯算清繳時扣除。

24、我兒子現在上大學,參與了學校的合作辦學項目,前兩年在中國讀書,后兩年在國外讀書,現在填寫信息選擇中國還是境外?證書由境外發放,沒有學籍號,怎樣填寫信息,是否可以扣除?

(1)子女前兩年在國內讀書,父母作為納稅人請按照規定填寫子女接受教育的相關信息。

(2)后兩年在境外接受教育,無學籍的,可按接受境外教育相關規定填報信息,沒有學籍號可以不填寫,但納稅人應當按規定留存相關證書、子女接受境內外合作辦學的招生簡章、出入境記錄等。

25、如果是2019年12月取得資格證書,納稅人12月工資不能一次性足額扣除3600元(打比12月只享受扣除了1000元),那余下的2600元是不是就作廢次年不能享受扣除了呢?

如果納稅人當月工資收入不足扣除的部分,可以在年度終了后,通過匯算清繳自行申報辦理扣除。

26、1月申報個稅時所屬期為12月份,申報時仍然使用舊模塊(2018版面),此版面因專項附加扣除信息不能上傳,是不是意味著1月取得的工資不能享受到專項附加扣除呢?實際所屬期1月份的工資在2月申報時才能享受到這項改革紅利?

扣繳單位在1月份可以使用舊模塊申報2018年12月份的稅款。納稅人1月份取得的工資可以通過新模塊,按照新稅法規定計算享受專項附加扣除。扣繳單位代扣的稅款在2月份申報入庫,不影響納稅人1月份取得工資時享受專項附加扣除政策。

27、APP填報的信息是否需要打印確認?

不需要。

28、APP填錯了有沒有辦法修改?

可以修改,專項附加扣除信息填錯,或者年度內發生變更,無論扣繳義務人是否辦理過扣繳申報,個人均可通過個人所得稅APP進行修改。

29、需要雙方確認的保存五年的紙質資料,只是納稅人向單位直接填報的電子模板和紙質模板才這樣做嗎?自行填的APP和電子稅務局信息還需不需要打印出來給單位簽字保存?

不需要。

30、員工2019.6月剛畢業,在公司工作了5個月,基本扣除費用是扣除6萬嗎?那專項附加、專項附加扣除是扣一年的還是5個月的?

扣繳單位在為員工辦理預扣預繳時,減除費用、專項扣除、專項附加扣除等,均按照任職受雇實際月份數計算。年度終了后,納稅人可以通過辦理匯算清繳,減除費用六萬元和扣除年度內按規定可扣除的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。

31、商業住房貸款還清了,現還有唯一公積金住房貸款,可抵扣個稅嗎?

如果是同一套房子且符合政策規定條件,采取的為組合貸的形式,在商業貸款還清后,公積金貸款繼續還的情況下可以抵扣個稅。

32、納稅人任職受雇單位在上海市,但日常工作地點在廣州市,上海和廣州均無自有住房。那么納稅人在廣州發生的租房支出能否享受專項附加扣除?

對于您這種情況發生的租房支出,按照實際工作地點廣州的住房租金扣除標準進行扣除。

33、任職受雇單位在A城市,在A城市發放工資申報個稅,但是被外派到B城市,請問租房扣除標準是按照A城市還是B城市?

按照實際工作地B城市適用租房扣除標準。

34、2018年12月份辦理的住房貸款,但是現在還沒批下來,預計2019年1月份批下來,單位現在讓我填寫專項附加扣除信息采集表報送上去,但是我沒有取得《專項附加扣除信息信息表-住房貸款利息支出》中的“貸款合同編號”,應如何處理?

可以待取得相關信息后填報扣除。

個稅改革熱點

9大類別113問

以下內容為早前國家稅務總局、在線訪談(第一期)權威答疑內容的綜合整理,進行了分類、去重和精簡。

一、子女教育

1、子女滿3周歲,但未入幼兒園的,是否需要填寫就讀學;蛘呔妥x國家(地區)?

需要。未上幼兒園的,就讀學?商睢盁o”。

2、是否必須在子女滿3周歲之后才能填寫?

子女滿三周歲的當月即可享受扣除,無須待子女實際年滿3周歲之后填報。

3、子女已經不再接受全日制學歷教育的是否可以填報子女教育專項附加扣除?

不可以。

4、子女教育費專項扣除從什么時候開始實施,1月1日后取得工資可以扣嗎?

2019年1月1日起施行,可以扣除。

5、子女教育扣除支出是否需要留存資料?

在境內就讀的,無需留存資料。境外接受教育的,應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。

6、子女教育的扣除主體是誰?

是子女的法定監護人,包括生父母、繼父母、養父母,父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的,比照執行。

7、監護人不是父母可以扣除嗎?

可以,前提是確實擔任未成年人的監護人。

8、子女的范圍包括哪些?

婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女和未成年但受到本人監護的非子女。

9、子女教育的扣除標準是多少?

答:每孩每月1000元。

10、子女教育的扣除在父母之間如何分配?

可由其中一方按扣除標準的100%扣除,或雙方分別50%扣除。

11、子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎?

在一個納稅年度內不能變更。

12、在民辦學校接收教育可以享受扣除嗎?

可以。無論子女在公辦學;蛎褶k學校接受教育都可以享受扣除。

13、在境外學校接收教育可以享受扣除嗎?

可以。無論子女在境內學;蚓惩鈱W校接受教育都可以享受扣除。

14、子女教育專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

定額扣除。

15、填報子女教育支出需要符合什么條件?

(1)扣除年度有子女滿3歲且處于小學入學前階段;

(2)扣除年度有子女正接受全日制學歷教育。

16、同一子女、同一受教育階段是否需要細化填寫?如,義務教育階段是否需要區分小學、中學分別填寫?

無需細化填寫。

17、同一子女某個受教育階段中間就讀學;蛘呔妥x國家(地區)發生變化的,是否需要分別填寫?

答:無需分別填寫。

18、何時填寫教育終止時間?

子女因就業或其他原因不再繼續接受全日制學歷教育時填寫。

19、一個扣除年度中,同一子女因升學等原因接受不同教育階段的全日制學歷教育如何填寫?

可以分兩行,分別填寫前后兩個階段的受教育情況。

20、不同的子女,父母間可以有不同的扣除方式嗎?

可以。對不同子女,可以在父母間有不同的扣除比例。

21、對于寒暑假是否中斷享受?

不中斷享受。

22、對于存在離異重組等情況的家庭子女而言,該如何享受政策?

由子女父母雙方協商決定。一個孩子總額不能超過1000元/月,扣除人不能超過2個。

23、我不是孩子親生父母,但是承擔了他的撫養和教育義務,這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎?

假如你是孩子的法定監護人,對其負有撫養和教育的義務,就可享受扣除。

二、繼續教育

1、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續教育,由誰扣除?

(1)納稅人的子女接受全日制學歷教育(由小學一直到博士研究生階段)的支出,納稅人可以按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

(2)納稅人自己接受碩士研究生及以上的繼續教育,在受教育期間,由本人按照每月400元的標準定額扣除,但同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。

2、繼續教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的?

(1)在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出,期間按照每月400元定額扣除,不能超過48個月。

(2)納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。

3、繼續教育專項附加扣除的扣除主體是誰?

(1)技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。

(2)大學本科及以下的學歷繼續教育可以由接受教育的本人扣除,也可以由其父母按照子女教育扣除,但對于同一教育事項,不得重復扣除。

4、學歷(學位)繼續教育支出,可在多長期限內扣除?

在中國境內接受學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月,但同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。

5、納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間,以及施教機構按規定組織實施的寒暑假是否連續計算?

連續計算,最長不超48個月。

6、納稅人享受繼續教育專項附加扣除需保存哪些資料?

納稅接受學歷繼續教育,不需保存相關資料。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的,應當留存相關證書等資料備查。

7、沒有證書的興趣培訓費用可扣除嗎?

答:不可以。

8、納稅人終止繼續教育是否需要報告?

需要將相關變化信息告知扣繳義務人或稅務機關。

9、填報繼續教育支出需要符合什么條件?

(1)學歷(學位)繼續教育的條件:扣除年度內在中國境內接受學歷(學位)教育。

(2)職業資格繼續教育需要在扣除年度取得職業資格或者專業技術人員職業資格相關證書。

10、同時接受多個學歷繼續教育或者取得多個專業技術人員職業資格證書,是否均需要填寫?

只填寫其中一條即可。

11、學歷(學位)繼續教育與職業資格繼續教育可以同時享受嗎?

答:可以。

12、學歷(學位)教育,是否最后沒有取得學歷(學位)證書也可以扣48個月?

憑學籍信息扣除,不考察最終是否取得證書,最長扣除48個月。

13、如果可以,48個月后,換一個專業就讀(屬于第二次繼續教育),還可以繼續扣48個月?

納稅人48個月后,換一個新的專業學習,還可以繼續扣48個月。

14、假如我在2019年取得兩個技能人員職業資格證書,可以享受多少錢的繼續教育扣除?

在一個納稅年度中取得多個技能人員職業資格證書,也只按照3600元的定額扣除。

三、住房貸款利息

1、住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎樣規定的?

在實際發生貸款利息的年度,每月1000元標準,最長不超240個月。

2、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?

不可以。

3、個稅住房貸款利息可以專項附加扣除,怎么確定是首套住房貸款?

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款,可咨詢所貸款的銀行。

4、住房貸款利息怎么扣除?

每月1000元的標準,最長不超240個,只能享受一次。

5、如果夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款,那么夫妻雙方如何分攤扣除?

(1)可選其中一套購買的住房,由購買方按扣除標準的100%扣除。

(2)可由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%。

(3)具體扣除方式在一個年度內不得變更。

6、首套住房貸款的定義是什么?

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

7、住房貸款利息專項附加扣除中,扣除范圍是什么?

本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出。

8、夫妻婚前購買的首套住房,婚后由丈夫還貸,首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?

經夫妻雙方約定,可選由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

9、填報住房貸款利息支出需要符合什么條件?

(1)本人或者配偶購買的中國境內住房。

(2)屬于首套住房貸款,且扣除年度仍在還貸。

(3)住房貸款利息支出和住房租金支出未同時扣除。

四、住房租金

1、填報住房租金支出需要符合什么條件?

(1)本人及配偶在主要工作城市無自有住房;

(2)本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出;

(3)本人及配偶主要工作城市相同的,該扣除年度配偶未享受過住房租金支出扣除。

2、主要工作城市如何填寫?

納稅人在扣繳義務人處辦理該項扣除的,填寫任職受雇單位所在的城市。

3、員工宿舍可以扣除嗎?

如果個人不付費,不得扣除。如果本人付費,可以扣除。

4、住房租金支出扣除“主要工作城市”的范圍,某市下屬縣有住房,到該市區工作的租房支出能否享受扣除?

“主要工作地”的填寫,納稅人可通過電子模板中的城市列表中下拉選擇。納稅人或其配偶在“主要工作地”有住房的,不可以再填報住房租金扣除。

5、租房租金怎么扣除?

(1)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元;

(2)除第一項所列城市以外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除標準為每月1100元。

(3)市轄區戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標準為每月800元。

(4)市轄區戶籍人口,以國家統計局公布的數據為準。

6、住房租金專項附加扣除需要提供什么材料?

主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號(社會統一信用代碼)、租賃起止時間等信息(納稅人有配偶的,填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼等信息)。

7、住房租金專項附加扣除中,享受扣除需要保存哪些資料?

住房租賃合同或協議等資料。

8、個人所得稅改革后,住房租金是否可以扣除?

可以,按照1500元、1100元、800元三檔標準定額扣除。

9、個人的工作城市與實際租賃房產地不一致,是否符合條件扣除住房租賃支出?

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照規定標準定額扣除住房租金專項附加扣除。

10、兩人合租住房,住房租金支出扣除應如何操作?

住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除,若都與出租方簽署了規范租房合同,可各自扣除。

11、住房租金要求留存備查的合同,有模板格式要求嗎?

無統一的模板要求。

12、已全款買房,又在同一城市租房,是否可享受住房租金專項附件扣除?

不能。

五、大病醫療

1、夫妻同時有大病醫療支出,想全部都在男方扣除,扣除限額是否按16萬?

可以選擇都在男方扣除,每人最高扣除限額為8萬元。

2、大病醫療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

對大病醫療扣除設定扣除金額上限,采取限額內據實扣除方式。

3、大病醫療專項附加扣除何時扣除?

在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

4、納稅人配偶、子女的大病醫療支出是否可以在納稅人稅前扣除?

納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除,未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

5、納稅人父母的大病醫療支出,是否可以在納稅人稅前扣除?

不可以。

6、享受大病醫療專項附加扣除時,納稅人需要注意什么?

注意留存醫療服務收費相關票據原件(或復印件)備查,同時,可以通過醫療保障部門的醫療保障管理信息系統查詢本人上一年度醫藥費用情況。

六、贍養老人

1、父母均要滿60歲,還是只要一位滿60歲即可?

有一位年滿60周歲即可。

2、如果為非獨生子女,贍養老人項目與兄弟姐妹應如何分攤扣除?

均攤、約定分攤、被贍養人制定分攤,每人分攤的額度不能超過每月1000元。

3、贍養老人的分攤扣除,是否需要向稅務機關報送協議?

約定或指定分攤的書面分攤協議等資料需要留存備查。

4、贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除?

不可以。

5、非居民個人符合條件轉變為居民個人后,是否可以在計算個人所得稅時扣除贍養老人的費用?

可以。

6、填報贍養老人支出需要符合什么條件?

(1)扣除年度被贍養人已年滿60(含)歲。

(2)非獨生子女,若選擇約定分攤的或被贍養人指定分攤的,需簽訂書面分攤協議。

7、在多子女情況下,存在子女中只有1人工作,其他子女未成年或喪失勞動力的情況,工作的1個子女也只能按50%扣除?

是的。按照目前政策規定,非獨生子女,最多只能扣除1000元/月。

8、我想問下,我孩子正在讀大學,我父母也70多了,應該是可以扣這個扣除吧。另外,我扣這些,是不是要提供什么證明資料?

可以享受子女教育和贍養老人2項專項附加扣除,而且享受的時候,只需要填報相關信息,不用提供證明資料。

七、資料填報

1、個人專項附加扣除是否需要填報相關扣除信息?

應當按照享受的專項附加扣除項目,填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》相應欄次內容。

2、專項附加扣除中,扣繳義務人如何為納稅人辦理扣繳申報?

扣繳義務人應當將納稅人報送的專項附加扣除信息,在次月辦理扣繳申報時一并報送至主管稅務機關。

3、自然人申報管理系統申報密碼在哪里獲?申報密碼忘記如何處理?

(1)扣繳客戶端的申報密碼在企業第一次申報時可自行設置,也可從大廳獲取密碼,如忘記密碼,需到大廳進行重置密碼。

(2)手機APP和網頁WEB端的納稅人忘記密碼時,可點擊登錄頁面找回密碼。

4、如何下載新版自然人稅收管理系統扣繳客戶端?

在各地電子稅務局網站可以下載新版扣繳客戶端,原扣繳客戶端用戶,可以通過本地直接下載升級。

5、如果扣繳義務人不接受納稅人提交的專項附加扣除資料怎么辦?

法律規定,扣繳義務人不得拒絕。

6、請問企業是否要留存員工個人所得稅專項扣除的資料?

電子或者紙質《扣除信息表》需留存備查。

7、員工提供的信息,企業怎么核實是否真實?

不需要企業核實。

8、納稅人怎么提供專項附加扣除信息數據?網站還是現場提交?

可以通過遠程辦稅端(手機APP、WEB網頁、電子稅務局)、電子或者紙質報表向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

9、納稅人可以不提供專項附加扣除資料給企業,到時自行申報扣除嗎?

可以。

10、如果自然人是直接提交專項扣除材料給分局,那么分局會把資料再傳給扣繳義務人嗎?

不會。

八、電子模板

1、什么情況下需要填寫專項附加扣除電子模板?

個人需要辦理專項附加扣除的,可以填寫專項附加扣除電子模板。

2、個人需要向誰提交電子模板?

扣繳義務人。

3、個人何時向扣繳義務人提供電子模板?

個人在扣繳義務人發放工資薪金并計提個人所得稅前。

4、個人是否必須向扣繳義務人填報電子模板?

不用,也可在年度終了后,通過匯算清繳自行申報辦理扣除。

5、是否需要每月向扣繳單位填報電子模板?

答:信息變化的,一個扣除年度只需提供一次即可,無需按月提供。

6、是否必須在年底前向扣繳義務人提供電子模板才能在次年充分享受專項附加扣除?

否?梢栽诳鄢甓葍瓤梢宰匪菘鄢,使個人充分享受專項附加扣除。

7、填寫了電子模板,但未享受到專項附加扣除是什么原因?

(1)個人信息填寫不規范,導致信息采集失敗。

(2)個人填寫的個人基礎信息與此前扣繳義務人采集的基礎信息不一致,導致專項附加扣除信息采集失敗。

(3)由于政策理解問題,個人提供的情況不在可扣除的范圍之內。

(4)電子模板提交時間晚于扣繳義務人計提工資薪金所得個人所得稅時間,在當月未及時辦理扣除。

(5)扣繳義務人操作有誤,未準確獲取及計算填寫可扣除額。

8、填寫了電子模板但未及時享受到專項附加扣除應當如何處理?

與單位溝通,找出原因,在當年以后月度補扣。

9、每月收入不足5000元,無需繳納個人所得稅的,是否也需要填寫電子模板?

無需填報專項附加扣除信息。

10、年度中間若相關信息發生變化如何處理?

應當將變化后的信息及時報送扣繳義務人。

11、模板批量導入后,提示部分導入成功,后續如何操作?

請認真耐心的查看導入日志,對于模板的必填項目,如有漏項,會導致失敗,日志中會有明確說明,“【XX專項附加扣除】頁簽:【明細行X】的【XX】未填寫,請檢查!闭堁a充完善相關內容后重新導入即可。

12、專項附加扣除信息表導入時提示:納稅人信息在系統中不存在,無法導入,怎么辦?

答:專項附加扣除信息表中的人員信息必須提前在人員信息采集處進行采集,才能導入專項附加扣除信息。請先通過人員信息采集導入相關人員信息后,再導入專項附加扣除信息。

13、什么是扣除年度?

本次只采集2019年度的專項附加扣除信息,扣除年度應填寫2019年。

14、姓名、身份證件類型、身份證件號碼填寫有何注意事項?

要填寫此前扣繳義務人在員工基礎信息采集時采集的姓名、身份證件類型、身份證件號碼。否則,會造成個人信息與此前采集的基礎信息無法對應,導致信息采集失敗。

15、年度中間填寫電子模板的,此前配偶情況發生過變化的如何填寫?

按照填寫電子模板當時的情況填寫即可。

16、填報電子模板有什么注意事項?

(1)不要修改、刪除和調整電子模板的字段及字段格式。

(2)建議用excel填寫電子模板。

(3)填寫電子模板時請仔細閱讀相關的說明和提示。

17、部分電子模板會讀取失敗,如何處理?

(1)部分因為填寫不規范,建議按照導入時客戶端反饋的導入失敗提示信息修正后,重新執行導入;

(2)部分可能因為電子模板文件格式兼容性造成,建議在執行導入的電腦上用EXCEL打開導入失敗文件,然后保存為XLS或XLSX格式后,重新執行導入;

(3)部分可能因為電子模板文件損壞,文件打不開,這種情況下只能重新采集數據。

18、電子模板填報完畢后,扣繳義務人應該如何進行導入操作?

扣繳義務人將收集到電子模板放至指定的文件夾,登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端后,進入專項附加扣除信息采集菜單,選擇其中的任意一項專項附加扣除,點擊導入按鈕,選取“導入文件”,選擇對應的文件夾,即可導入相應的電子模板數據。

19、專項附加扣除模板是否可以重復多次導入?

可以。

20、子女教育、住房租金、贍養老人等電子模板所列行次不夠怎么辦?

可以插入一行,或者復制一行,在最后一行后粘貼增加行次填寫。

九、其他問題

1、請問個人工資不達5000元起征點,專項附加扣除還要不要采集?

月度工資薪金不到5000元,但如果納稅人判斷自己全年四項綜合所得的合計收入額減除相關扣除后為正值,那么就應積極采集專項附加扣除;為負值的,可不采集專項附加扣除。

2、個人所得稅是否可以延期繳納稅款?

納稅人確有延期繳稅需要的,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定辦理。

3、2019年1月1日以后取得的工資薪金每月預扣預繳稅額計算公式是什么?

具體計算公式如下:

本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中:累計減除費用,按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

4、如果個人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一致,如何處理?

應在取得所得的次年3月1日至6月30日內,辦理匯算清繳納稅申報,稅款多退少補。

5、個體工商戶生產經營所得如何計稅?

個體工商戶的生產經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額,依法繳納個人所得稅。

6、個人出租住房如何繳納個人所得稅?

根據財稅〔2000〕125號規定:對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

7、外籍個人在中國境內工作超過183提案,是否要繳納個人所得稅?

需要繳納。

8、稿酬、特許權使用費如何計算個人所得稅?

納入居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

9、個人所得稅匯算清繳不需要去稅務局申報吧?

需要辦理匯算清繳的,應在取得所得的次年3月1日至6月30日內,向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報,并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

10、招一個境內員工外派到境外是否可以享受專項附加扣除?

境內員工外派到境外工作,為中國稅收居民個人的,符合專項附加扣除條件的,可以按規定享受專項附加扣除。

11、預繳工資薪金的個稅,發現預繳申報有錯,多繳納了,是可以當期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補?

(1)如果是由于申報錯誤、與實際不符而導致多繳的,可以選擇當期辦理更正申報申請退稅。

(2)如果是未及時報送或享受專項附加扣除導致多繳稅款的,由于居民個人工資薪金所得采取累計預扣法申報納稅,納稅人可通過扣繳義務人在補充專項附加扣除申報信息的下月辦理預扣預繳申報時,申報享受,準確繳納預繳稅款。

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