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濟南代辦公司【12366熱線減稅降費熱點問題】發票開具與認證(二)
發表日期: 2019-4-8 21:06:42      瀏覽:444次

【12366熱線減稅降費熱點問題】發票開具與認證(二)

1、小規模納稅人按季度申報,代開增值稅專用發票當月銷售額超過10萬,但是當季度銷售額未超過30萬元,現在對代開的專用發票開具紅字發票,已經繳納的稅款是否可以申請退還?

答:根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第八條的規定:“小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還!痹摷{稅人按季度申報則享受季度銷售額未超過30萬元免征增值稅優惠,因此符合規定條件可以申請退還。

2

小規模納稅人按月申報,月銷售額未超過10萬元,代開增值稅專用發票并繳納過稅款后專票丟失,按現行規定辦理了丟失手續,后續開具了紅字專用發票,還可以申請退還稅款嗎?

答:可以申請退還稅款。

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小規模納稅人按月申報,2019年1月份銷售額未超過10萬元但當期因代開普通發票已經繳納稅款,可以在辦理納稅申報時向主管稅務機關申請退還嗎?

答:根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第九條規定:“小規模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,2019年第一季度銷售額未超過30萬元),但當期因代開普通發票已經繳納的稅款,可以在辦理納稅申報時向主管稅務機關申請退還!

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符合小微標準,在代開普票的時候是不進行征收稅款,還是先征收申報后再申請退稅?

答:代開時征收,申報后如果符合小微企業條件,可以申請退稅。

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目前取消增值稅發票認證的納稅人范圍哪些?

答:根據《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)的規定:

二、擴大取消增值稅發票認證的納稅人范圍。將取消增值稅發票認證的納稅人范圍擴大至全部一般納稅人。一般納稅人取得增值稅發票(包括增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票,下同)后,可以自愿使用增值稅發票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發票信息。增值稅發票選擇確認平臺的登錄地址由國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局確定并公布。

三、本公告自2019年3月1日起施行!

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