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濟南代辦公司——12366熱線減稅降費熱點問題】深化增值稅改革(五)
發表日期: 2019-4-22 22:12:04      瀏覽:453次

12366熱線減稅降費熱點問題】深化增值稅改革(五)

我公司組織員工境內旅游,取得的旅客運輸發票,是否可以抵扣進項稅額?

答:根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第二十七條第一款規定:“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產”。

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我公司為客戶購買的火車票,能否抵扣進項稅額?

答:根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)的規定,增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。這里指的是與本單位建立了合法用工關系的雇員,所發生的國內旅客運輸費用允許抵扣其進項稅額。

因此,公司為客戶(非雇員)支付的旅客運輸費用,不能納入抵扣范圍。需要注意的是,上述允許抵扣的進項稅額,應用于生產經營所需,如屬于集體福利或者個人消費,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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2019年4月1日后,我公司購進國內旅客運輸服務,取得了可以抵扣的公路客票。如何計算進項稅額?

答:根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第六條第一款第四項規定,納稅人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。

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2019年4月1日后,我公司購進國內旅客運輸服務,取得了可以抵扣的電子普通發票。如何計算進項稅額?

答:根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第六條,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。其中取得增值稅電子普通發票的,進項稅額為發票上注明的稅額。

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2019年4月1日后,我公司購進國內旅客運輸服務,取得了可以抵扣的航空運輸電子客票行程單。如何計算進項稅額?

答:根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第六條第三款第一項規定,納稅人取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%。

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